长江商报消息 ●长江商报记者 徐佳
6月23日，审计署向全国人大常委会报告了2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况，包括中国银行（601988.SH）在内的多家金融机构被点名。
审计署指出，2023年4月至2025年8月期间，中国银行安排两家下属金融机构作为通道，通过装入大量出资仅1元至100元的本行员工等“凑人头”方式，将11只私募基金包装成公募基金，利用公募基金免收所得税的政策优惠逃避税23.67亿元。
作为国有大行之一，中国银行此次被曝光系统性税收套利违规，暴露其经营发展与内控合规、风险治理的脱节。
数据显示，2026年一季度，中国银行实现营业收入1788.46亿元，同比增长8.44%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“归母净利润”）566.31亿元，同比增长4.17%。报告期内，中国银行所得税费用为138.05亿元。
6月24日，对于本次被审计署通报，中国银行回应称，诚恳接受审计监督，高度重视审计指出问题，深刻剖析原因，坚持立行立改，细化明确措施，扎实推进整改。
利用公募税收政策不当牟利
6月23日，审计署向全国人大常委会提交《国务院2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，其中关于金融板块的违规事项引发市场热议。
根据上述审计报告，2023年4月至2025年8月期间，中国银行安排两家下属金融机构作为通道，通过装入大量出资仅1元至100元的本行员工等“凑人头”方式，将11只私募基金包装成公募基金，利用公募基金免收所得税的政策优惠逃避税23.67亿元。
市场普遍关注，公募基金免征企业所得税政策的设计初衷是降低普通居民理财成本，鼓励大众通过标准化公募产品参与资本市场，属于面向中小投资者的普惠性财税支持政策。近年来，监管层持续收紧相关套利行为。中国银行长达两年半、批量造假的行为突破税务与资管双重合规底线，是近年来国有大行涉税违规典型案例。
长江商报记者注意到，中国银行的逃避税操作，是金融机构利用金融优惠政策不当牟利的缩影。审计报告还通报了农业银行、中国光大集团的案例，涉及的主要问题为金融企业未充分发挥自身特色优势。
其中，农业银行作为服务“三农”的主力军，2021年12月至2025年8月贷前审查不严，违规向非高标准农田项目发放贷款110.66亿元，部分资金被挪用于购买理财、偿还债务等。中国光大集团作为金融控股公司，至2025年8月底，对部分绝对控股子公司未控制决策权，对部分直管子公司管控不力，个别子公司滥用“光大”字号。
此外，审计署还重点审计了工商银行、建设银行、交通银行、中信银行等4家银行落实科技金融政策情况，发现的问题主要为科技金融专属产品和服务未精准对接企业融资急难愁盼，“叫好不叫座”。
具体而言，上述4家银行的126家省级分行未将科创企业创新能力量化积分作为敢认敢贷的依据。642.22亿元贷款发放时未考虑创新积分，仅在事后统计时贴上“标签”。同时，4家银行的478.5亿元贷款中，有101.09亿元已足额提供传统抵押物或无需抵押物。
此外，4家银行发放的54.37亿元贷款，未起到对成熟期科创企业并购同类企业或上下游企业的支持作用，实为企业股权回购和普通融资工具。
上述银行的部分金融服务还存在名不副实的情况，4家银行的970家科技支行中，有194家实无科技特色，个别科技支行的科技贷款余额占比远低于非科技支行；4家银行未严格落实对小微型科技企业设置更高不良贷款容忍度的要求，一些科创产品不良率刚到2%或3%即暂停业务。
单季所得税费用超138亿
作为国有大行之一，近年来中国银行基本面整体保持稳定。但此次被曝光系统性税收套利违规，也彻底暴露其经营发展与内控合规、风险治理的脱节。
长江商报记者注意到，2025年，中国银行的所得税费用为433.52亿元，2026年一季度的所得税费用为138.05亿元。
2025年，中国银行实现营业收入6583.10亿元，同比增长4.48%；归母净利润2430.21亿元，同比增长2.18%；平均总资产回报率（ROA）0.70%，净资产收益率（ROE）8.94%。
报告期内，中国银行实现利息净收入4407.05亿元，同比下降1.83%；净息差1.26%，同比下降14个基点。
2026年一季度，中国银行实现营业收入1788.46亿元，同比增长8.44%；利息净收入1161.43亿元，同比增长7.81%，净息差维持在1.26%；归母净利润566.31亿元，同比增长4.17%。
截至2026年3月末，中国银行资产总计39.59万亿元，比上年末增加1.24万亿元，增长3.22%；发放贷款和垫款总额24.45万亿元，比上年末增加9979.10亿元，增长4.25%；吸收存款总额27.17万亿元，比上年末增加9894.46亿元，增长3.78%。
资产质量方面，截至2026年3月末，中国银行不良贷款总额2970.11亿元，不良贷款率1.22%，比上年末下降0.01个百分点，不良贷款拨备覆盖率203.17%，比上年末上升2.80个百分点。
截至2026年3月末，中国银行核心一级资本充足率为12.18%，一级资本充足率为13.92%，资本充足率为18.23%。
有业内分析人士向长江商报记者分析，国有大行兼具经营性与社会性双重属性，既要稳经营、提效益，更要守底线、担责任，坚决杜绝利用资源优势钻政策空子、靠违规操作谋利。
对于本次被审计署通报，6月24日，中国银行回应称，诚恳接受审计监督，高度重视审计指出问题，深刻剖析原因，坚持立行立改，细化明确措施，扎实推进整改。
中国银行表示，下一步将深入贯彻党中央决策部署，落实审计整改要求，持续提升风险管理水平和合规经营能力，服务多层次资本市场建设和实体经济高质量发展。
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责任编辑：曹睿潼
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